Stopt u met uw onderneming of draagt u deze over aan een derde? Dan realiseert u stakingswinst: de belastbare winst die vrijkomt bij het beëindigen of overdragen van een eenmanszaak, VOF of maatschap. Stakingswinst berekenen is cruciaal om de belastingdruk te kennen en optimaal gebruik te maken van beschikbare fiscale faciliteiten, zoals de stakingsaftrek en de omzetting in een lijfrente. Mr. Miguel NICOLAS, fiscaal advocaat, adviseert ondernemers over de optimale strategie bij bedrijfsbeëindiging of -overdracht. Gebruik de onderstaande rekentool om uw stakingswinst en verschuldigde inkomstenbelasting te berekenen.
🧮 Stakingswinst Berekenen — IB-Ondernemer
Art. 3.8 Wet IB 2001⚠️ Disclaimer: Deze berekening is uitsluitend bedoeld als vrijblijvende indicatie en vervangt geen professioneel fiscaal advies. De uitkomsten zijn gebaseerd op de belastingtarieven 2026 (Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025). Fiscale wetgeving wijzigt regelmatig — raadpleeg altijd een gekwalificeerd fiscaal advocaat. Toepasselijke wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, SW 1956, WBR 1970.
Heeft u vragen over uw persoonlijke situatie?
Gratis kennismakingsgesprek →Hoe werkt de berekening?
De stakingswinst bestaat uit drie componenten: (1) stille reserves — het verschil tussen de boekwaarde en de werkelijke waarde van bedrijfsmiddelen zoals een bedrijfspand of machines; (2) goodwill — de meerwaarde die een derde bereid is te betalen boven de intrinsieke waarde van uw onderneming; en (3) vrijval van fiscale reserves, zoals de fiscale oudedagsreserve (FOR) en investeringsreserves. Op het totaal van de stakingswinst mag u de stakingsaftrek (maximaal €3.630) in mindering brengen. Het resterende belaste bedrag wordt progressief belast als inkomstenbelasting. Door (een deel van) de stakingswinst om te zetten in een lijfrente kunt u de heffing uitstellen en een aanzienlijk belastingvoordeel realiseren.
Tarieven 2026
| Onderdeel | Bedrag / Tarief 2026 |
|---|---|
| Stakingsaftrek (eenmalig, per ondernemer) | € 3.630 |
| IB-tarief stakingswinst schijf 1 (tot ca. € 75.518) | 35,82% |
| IB-tarief stakingswinst schijf 2 (boven ca. € 75.518) | 49,5% |
| Lijfrente-omzetting: maximale jaarruimte | 30% van premiegrondslag (max. €36.984) |
| Extra lijfrente bij staking (57-jaar-plus) | Aanvullende ruimte mogelijk |
| Geruisloze inbreng in BV | Uitstellen belasting mogelijk |
Rekenvoorbeeld
U beëindigt uw eenmanszaak in 2026. De situatie is als volgt:
- Stille reserve in bedrijfspand: €120.000
- Goodwill (verkoopprijs minus boekwaarde): €40.000
- Vrijval fiscale oudedagsreserve (FOR): €25.000
- Bruto stakingswinst: €185.000
- Af: stakingsaftrek: −€3.630
- Belastbare stakingswinst: €181.370
Belastingberekening (zonder lijfrente):
- Schijf 1 (€75.518 × 35,82%): ca. €27.051
- Schijf 2 (€105.852 × 49,5%): ca. €52.397
- Totale belasting: ca. €79.448
Alternatief: stel u €80.000 stakingswinst om in een lijfrente, dan bespaart u ca. €39.600 direct belasting. Mr. NICOLAS berekent het optimale scenario voor uw situatie.
Veelgestelde vragen
Hoeveel stakingsaftrek mag ik in 2026 toepassen?
De stakingsaftrek bedraagt in 2026 maximaal €3.630. Deze aftrek is eenmalig per ondernemer: u kunt deze in uw gehele ondernemersloopbaan slechts één keer benutten, ongeacht het aantal ondernemingen dat u heeft of heeft gehad. De aftrek geldt dus ook bij de staking van een VOF of maatschapsaandeel.
Kan ik de volledige stakingswinst omzetten in een lijfrente?
Niet altijd de volledige winst. U kunt gebruikmaken van de reguliere jaarruimte en reserveringsruimte voor lijfrente. Daarnaast geldt voor stakers de mogelijkheid om stakingswinst om te zetten via de specifieke stakingslijfrenteruimte (afhankelijk van leeftijd en eerder opgebouwd pensioen). Een fiscaal advocaat berekent de maximale omzettingsruimte voor uw situatie.
Wat is het verschil tussen geruisloze en ruisende inbreng in een BV?
Bij geruisloze inbreng (art. 3.65 IB 2001) worden de stille reserves en goodwill belastingvrij overgeheveld naar een BV — de belasting wordt uitgesteld tot een later moment van uitkering of vervreemding. Bij ruisende inbreng wordt de stakingswinst direct belast, maar zijn de activa hoger gewaardeerd in de BV, wat later tot lagere belasting over de VPB-winst kan leiden.
Moet ik BTW betalen bij de staking van mijn onderneming?
Bij overdracht van de gehele onderneming als going concern aan een ondernemer is de transactie in principe vrijgesteld van BTW (art. 37d Wet OB). Bij staking en verkoop van afzonderlijke activa — zoals een bedrijfspand — kunnen BTW-verplichtingen gelden, afhankelijk van de aard van het activum. Raadpleeg een fiscaal advocaat voor uw specifieke situatie.
Advies van Mr. Miguel NICOLAS, Fiscaal Advocaat
Stakingswinst kan een forse belastingrekening opleveren, maar met de juiste planning zijn aanzienlijke besparingen mogelijk. Mr. Miguel NICOLAS analyseert uw onderneming, berekent alle scenario’s (lijfrente-omzetting, geruisloze inbreng, timing van staking) en begeleidt u van begin tot einde bij de afwikkeling. Neem vroegtijdig contact op — planningkansen vervallen op het moment van staking zelf.