Heeft u 5% of meer van de aandelen in een BV? Dan heeft u een aanmerkelijk belang en bent u belastingplichtig in box 2. Box 2 aanmerkelijk belang berekenen omvat zowel de jaarlijkse belasting over dividenduitkeringen (reguliere voordelen) als de belasting bij verkoop van uw aandelen (vervreemdingsvoordelen). Sinds 2024 gelden twee schijven in box 2 — een fundamentele verandering ten opzichte van het vroegere vaste tarief. Mr. Miguel NICOLAS, fiscaal advocaat gespecialiseerd in DGA- en aanmerkelijkbelangkwesties, adviseert over optimale box 2-strategie en staat u bij in procedures bij de belastingdienst.
🧮 Box 2 Aanmerkelijk Belang Berekenen 2026
Art. 4.12 Wet IB 2001⚠️ Disclaimer: Deze berekening is uitsluitend bedoeld als vrijblijvende indicatie en vervangt geen professioneel fiscaal advies. De uitkomsten zijn gebaseerd op de belastingtarieven 2026 (Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025). Fiscale wetgeving wijzigt regelmatig — raadpleeg altijd een gekwalificeerd fiscaal advocaat. Toepasselijke wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, SW 1956, WBR 1970.
Heeft u vragen over uw persoonlijke situatie?
Gratis kennismakingsgesprek →Hoe werkt de berekening?
Box 2 omvat twee categorieën voordelen uit aanmerkelijk belang: reguliere voordelen (dividenduitkeringen) en vervreemdingsvoordelen (winst bij verkoop van aandelen). De belastinggrondslag voor dividend is het bruto-uitgekeerde bedrag; de dividendbelasting (15%) die de BV al heeft ingehouden, is verrekenbaar met de box 2-aanslag. De grondslag voor aandelenverkoop is de verkoopprijs minus de historische verkrijgingsprijs. Over het box 2-inkomen gelden twee tarieven: 24,5% over het eerste deel (≤ €67.000 per fiscaal partner) en 33% over het meerdere. Met een fiscale partner kunt u tweemaal van de eerste schijf profiteren.
Tarieven 2026
| Onderdeel | Tarief / Bedrag 2026 |
|---|---|
| Box 2 schijf 1 (inkomen ≤ €67.000 per partner) | 24,5% |
| Box 2 schijf 2 (inkomen > €67.000 per partner) | 33% |
| Grens aanmerkelijk belang | ≥ 5% van de aandelen |
| Dividendbelasting (voorheffing BV, verrekenbaar) | 15% |
| Maximale gecombineerde druk (VPB 25,8% + box 2 33%) | ca. 50,3% |
| Gecombineerde druk laag VPB + lage box 2 schijf | ca. 40,4% |
Rekenvoorbeeld
U keert €200.000 dividend uit als DGA (geen fiscale partner).
- Bruto dividend: €200.000
- Dividendbelasting ingehouden door BV (15%): €30.000
- Netto ontvangen: €170.000
- Box 2 grondslag: €200.000
- Box 2 schijf 1 (€67.000 × 24,5%): €16.415
- Box 2 schijf 2 (€133.000 × 33%): €43.890
- Totale box 2-aanslag: €60.305
- Verrekening dividendbelasting: −€30.000
- Te betalen bij aangifte: €30.305
Met een fiscale partner kunt u €134.000 toerekenen aan de lage schijf (24,5%), wat een besparing oplevert van ruim €11.220 ten opzichte van uitkering aan één persoon.
Veelgestelde vragen
Wanneer heb ik een aanmerkelijk belang?
U heeft een aanmerkelijk belang als u — al dan niet samen met uw fiscale partner — 5% of meer bezit van de aandelen, winstbewijzen of opties in een vennootschap. Ook een belang van 5% in een specifieke soort aandelen (bijv. preferente aandelen) kwalificeert. Via de meesleepregeling en meetrekregeling kunnen ook indirecte belangen onder box 2 vallen.
Hoe kan ik box 2-belasting optimaliseren?
Belangrijkste optimalisatiestrategieën: (1) spreiding van dividenduitkeringen over meerdere jaren om herhaling in de hoge schijf te vermijden, (2) toerekening aan een fiscale partner voor dubbel gebruik van de lage schijf, (3) timing van aandelenverkoop in een jaar met lager overig inkomen. Mr. NICOLAS berekent de optimale dividendstrategie voor uw situatie.
Hoeveel belasting betaal ik bij verkoop van mijn BV-aandelen?
Bij verkoop van uw aandelen betaalt u box 2-belasting over de verkoopwinst (verkoopprijs minus verkrijgingsprijs). Bij een verkoopwinst van €1.000.000 kan de box 2-aanslag oplopen tot ca. €316.000 (zonder optimalisatie). Een fiscaal advocaat kan de timing, structurering en fiscale begeleiding van de verkoop optimaliseren, inclusief een eventuele aandelenfusie of hold-over-relief.
Kan ik bezwaar maken tegen een box 2-aanslag?
Absoluut. Als de belastingdienst de verkrijgingsprijs onjuist vaststelt, de dividendbelasting niet verrekent, of het aanmerkelijk belang onjuist berekent, kunt u bezwaar en beroep instellen. Mr. NICOLAS heeft ruime ervaring met complexe box 2-procedures — van dividendkwalificatie tot aandelenwaardering bij familiebedrijven.
Advies van Mr. Miguel NICOLAS, Fiscaal Advocaat
Box 2-optimalisatie is voor DGA’s en aanmerkelijkbelanghouders een van de meest impactvolle fiscale vraagstukken van dit moment. De tweeschijvenstructuur heeft de spelregels ingrijpend veranderd. Mr. Miguel NICOLAS berekent uw optimale dividendstrategie, adviseert over timing van aandelenverkoop, en staat u bij in bezwaar- en beroepsprocedures bij de belastingdienst. Neem contact op voor persoonlijk advies.