Heeft u als DGA meer dan €500.000 geleend van uw eigen BV? Dan bent u onderworpen aan de wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Het bovenmatige deel van uw schuld wordt belast als inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2), ook als u het geld niet als dividend heeft ontvangen. Excessief lenen eigen BV berekenen is essentieel om onverwachte belastingaanslagen te voorkomen. Mr. Miguel NICOLAS, fiscaal advocaat gespecialiseerd in DGA-problematiek, analyseert uw schuldpositie, berekent de belastinggevolgen en adviseert over herstructurering. Gebruik de onderstaande calculator om te controleren of u boven de grens zit.
🧮 Excessief Lenen bij Eigen BV — Grens €500.000
Art. 4.14a Wet IB 2001⚠️ Disclaimer: Deze berekening is uitsluitend bedoeld als vrijblijvende indicatie en vervangt geen professioneel fiscaal advies. De uitkomsten zijn gebaseerd op de belastingtarieven 2026 (Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025). Fiscale wetgeving wijzigt regelmatig — raadpleeg altijd een gekwalificeerd fiscaal advocaat. Toepasselijke wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, SW 1956, WBR 1970.
Heeft u vragen over uw persoonlijke situatie?
Gratis kennismakingsgesprek →Hoe werkt de berekening?
De wet excessief lenen telt alle schulden aan uw eigen BV (en verbonden vennootschappen) bij elkaar op, inclusief schulden van uw fiscale partner. Van het totaalbedrag wordt een vrijstelling van €500.000 afgetrokken. Over het meerdere wordt box 2-belasting geheven, alsof u dat bedrag als dividend heeft ontvangen. Uitzondering: eigenwoningschulden die hypothecair zijn gedekt door een gevestigd hypotheekrecht op de eigen woning worden buiten de berekening gehouden. De peildatum is 31 december van elk belastingjaar. Eén keer belast bovenmatig lenen wordt als basis meegenomen in volgende jaren om dubbele heffing te voorkomen.
Tarieven 2026
| Onderdeel | Bedrag / Tarief 2026 |
|---|---|
| Vrijgestelde grens (totale schuld aan BV) | € 500.000 |
| Box 2-tarief bovenmatig deel (schijf 1, ≤ €67.000) | 24,5% |
| Box 2-tarief bovenmatig deel (schijf 2, > €67.000) | 33% |
| Eigenwoningschuld (hypothecair gedekt) | Vrijgesteld |
| Peildatum schuld | 31 december |
| Geldt ook voor schulden van fiscale partner | Ja |
| Geldt voor alle verbonden BV’s samen | Ja |
Rekenvoorbeeld
U heeft per 31 december 2026 de volgende schulden aan uw BV:
- Rekening-courant: €350.000
- Lening voor eigen woning (met hypotheekrecht): €200.000
- Lening voor beleggingen: €180.000
Berekening:
- Totale schuld: €730.000
- Af: eigenwoningschuld (vrijgesteld): −€200.000
- Relevante schuld voor de wet: €530.000
- Vrijstelling: −€500.000
- Bovenmatig geleend bedrag: €30.000
- Box 2-belasting (24,5% × €30.000): €7.350
Los u vóór 31 december €30.001 af, of keert u dit bedrag als dividend uit vóór de peildatum, dan voorkomt u de belastingheffing volledig.
Veelgestelde vragen
Geldt de grens van €500.000 per BV of voor alle BV’s samen?
De grens van €500.000 geldt voor de totale schuld aan alle verbonden vennootschappen samen — niet per individuele BV. Heeft u schulden bij meerdere BV’s (bijv. een werkmaatschappij en een holding), dan worden al deze schulden bij elkaar opgeteld bij de beoordeling of u de grens overschrijdt.
Mijn schuld wordt volgend jaar afgelost. Moet ik dit jaar toch belasting betalen?
Ja. De wet kijkt uitsluitend naar de schuldpositie per 31 december. Overschrijdt u op die datum de grens, dan is het bovenmatige deel belast voor dat jaar, ongeacht uw voornemen om later af te lossen. Zorg dat u vóór het einde van het jaar actie onderneemt.
Telt een lening voor een tweede woning mee bij excessief lenen?
Ja. Alleen de eigenwoningschuld (de lening voor de eigen woning waarop u hypotheekrenteaftrek toepast) die hypothecair is gedekt, is vrijgesteld. Een lening voor een vakantiewoning, beleggingspand of tweede woning telt volledig mee bij de berekening van het geleende bedrag.
Kan ik bezwaar maken als de belastingdienst mijn berekening betwist?
Absoluut. Als de belastingdienst schulden ten onrechte meerekent, de eigenwoninguitzondering onjuist toepast of een onjuist bedrag als bovenmatig aanmerkt, kunt u bezwaar en beroep instellen. Mr. NICOLAS heeft ervaring met dergelijke procedures en behaalt in veel gevallen een correctie van de aanslag.
Advies van Mr. Miguel NICOLAS, Fiscaal Advocaat
De wet excessief lenen bij eigen vennootschap treft duizenden DGA’s die jarenlang geld hebben opgenomen uit hun BV. Mr. Miguel NICOLAS analyseert uw volledige schuldenpositie, berekent de meest fiscaalvriendelijke manier om onder de grens te blijven (dividend, aflossing, of herstructurering), en staat u bij als de belastingdienst uw situatie onjuist beoordeelt. Neem vandaag nog contact op — elke dag vóór 31 december telt.