Ontvangt u een erfenis? Dan bent u mogelijk erfbelasting verschuldigd aan de belastingdienst. Erfbelasting berekenen 2026 Nederland vereist inzicht in de vrijstellingen per erfgenaam (partner: €795.000, kind: €23.040), de toepasselijke tarieven (10%–40%) en bijzondere faciliteiten zoals de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) voor ondernemingsvermogen. Het bedrag aan erfbelasting hangt af van uw relatie tot de overledene, de omvang van de nalatenschap en de aard van de bezittingen. Mr. Miguel NICOLAS, fiscaal advocaat, adviseert erfgenamen bij de aangifte erfbelasting, nalatenschap-structurering en het aanvechten van te hoge aanslagen bij de belastingdienst.
🧮 Erfbelasting Berekenen 2026 — Successierechten
Art. 24 SW 1956⚠️ Disclaimer: Deze berekening is uitsluitend bedoeld als vrijblijvende indicatie en vervangt geen professioneel fiscaal advies. De uitkomsten zijn gebaseerd op de belastingtarieven 2026 (Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025). Fiscale wetgeving wijzigt regelmatig — raadpleeg altijd een gekwalificeerd fiscaal advocaat. Toepasselijke wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, SW 1956, WBR 1970.
Heeft u vragen over uw persoonlijke situatie?
Gratis kennismakingsgesprek →Hoe werkt de berekening?
De erfbelasting wordt berekend over de waarde van het erfdeel na aftrek van de vrijstelling die geldt voor uw relatie tot de overledene. Over het belastbare deel gelden twee tariefschijven die per groep erfgenamen verschillen. Partners en kinderen betalen het laagste tarief (10% en 20%), kleinkinderen een middentarief (18% en 36%), en overige erfgenamen het hoogste tarief (30% en 40%). Bijzondere activa zoals ondernemingsvermogen kunnen via de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) grotendeels of volledig vrijgesteld zijn — een enorme besparing bij nalatenschappen met bedrijfsvermogen.
Tarieven 2026
| Vrijstellingen erfbelasting 2026 | Bedrag |
|---|---|
| Partner | € 795.000 |
| Kind | € 23.040 |
| Kleinkind | € 23.040 |
| Ziek of gehandicapt kind (afhankelijk) | € 73.038 |
| Overige erfgenamen | € 2.418 |
| Tarieven erfbelasting 2026 | Schijf 1 (≤ €152.368) | Schijf 2 (> €152.368) |
|---|---|---|
| Partner / kind | 10% | 20% |
| Kleinkind | 18% | 36% |
| Overige erfgenamen | 30% | 40% |
Rekenvoorbeeld
U erft als kind €300.000 van uw ouder.
- Vrijstelling kind: −€23.040
- Belastbaar erfdeel: €276.960
- Schijf 1 (€152.368 × 10%): €15.237
- Schijf 2 (€124.592 × 20%): €24.918
- Totale erfbelasting: ca. €40.155
Als u de partner van de overledene bent en dezelfde €300.000 erft: vrijstelling €795.000 → erfbelasting €0. Bij een totale nalatenschap van €1.000.000 als partner: belastbaar €205.000 → erfbelasting ca. €20.500. Tijdige testamentaire planning kan dit bedrag sterk verlagen.
Veelgestelde vragen
Wat is de vrijstelling voor erfbelasting voor een kind in 2026?
In 2026 bedraagt de vrijstelling voor erfbelasting voor een kind €23.040. Voor een ziek of gehandicapt kind dat afhankelijk is van de verzorging door de ouder geldt een verhoogde vrijstelling van €73.038. De vrijstellingen gelden per kind, ongeacht het aantal kinderen in de nalatenschap.
Hoe kan ik erfbelasting besparen?
Erfbelasting besparen begint bij tijdige nalatenschap-planning: (1) jaarlijks belastingvrij schenken (€6.713 per kind in 2026), (2) testamentaire trucs zoals een vruchtgebruiktestament of ouderlijke boedelverdeling, (3) de BOR voor ondernemingsvermogen, en (4) een levensverzekeringsconstructie (uitkering valt buiten de nalatenschap). Hoe eerder u plant, hoe groter de besparing.
Geldt de BOR ook bij een nalatenschap?
Ja. De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) geldt ook bij vererving van ondernemingsvermogen. Via de BOR is de goingconcernwaarde tot €1.500.000 volledig vrijgesteld en 70% van het meerdere. Dit kan een besparing van honderdduizenden euro’s opleveren bij nalatenschappen met een bedrijf of BV-belang.
Kan ik bezwaar maken tegen een erfbelastingaanslag?
Absoluut. Als de belastingdienst de waarde van de nalatenschap onjuist vaststelt, vrijstellingen niet toepast, of de BOR ten onrechte weigert, kunt u bezwaar en beroep instellen. Mr. NICOLAS heeft ruime ervaring met erfbelastingprocedures en het succesvol aanvechten van onjuiste aanslagen.
Advies van Mr. Miguel NICOLAS, Fiscaal Advocaat
Erfbelasting is een complex rechtsgebied waar tijdige planning en juridisch inzicht aanzienlijke besparingen kunnen opleveren. Mr. Miguel NICOLAS begeleidt u bij nalatenschap-structurering vóór overlijden, de toepassing van de BOR bij ondernemingsvermogen, en procedures bij de belastingdienst na een erfenis. Neem contact op voor een vertrouwelijk gesprek.