De bedrijfsopvolgingsregeling berekenen is voor veel ondernemers urgenter dan ooit: per 2026 zijn de BOR-regels ingrijpend gewijzigd, met strengere eisen voor preferente aandelen, tbs-panden en een verlengde bezitseis. Met de BOR kunt u uw onderneming gedeeltelijk belastingvrij overdragen aan kinderen of andere opvolgers via schenking of vererving. De exacte vrijstelling hangt af van de goingconcernwaarde van uw onderneming en de toepasselijke vrijstellingspercentages. Mr. Miguel NICOLAS, fiscaal advocaat gespecialiseerd in bedrijfsopvolging, begeleidt ondernemers bij de optimale en veilige toepassing van de BOR. Bereken hieronder hoeveel belasting u bespaart.
🧮 BOR Bedrijfsopvolgingsregeling 2026 — 100% Vrijstelling
Art. 35b SW 1956⚠️ Disclaimer: Deze berekening is uitsluitend bedoeld als vrijblijvende indicatie en vervangt geen professioneel fiscaal advies. De uitkomsten zijn gebaseerd op de belastingtarieven 2026 (Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025). Fiscale wetgeving wijzigt regelmatig — raadpleeg altijd een gekwalificeerd fiscaal advocaat. Toepasselijke wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, SW 1956, WBR 1970.
Heeft u vragen over uw persoonlijke situatie?
Gratis kennismakingsgesprek →Hoe werkt de berekening?
De BOR-vrijstelling bestaat uit twee schijven. Over de goingconcernwaarde tot €1.500.000 geldt een vrijstelling van 100%. Over het meerdere bedraagt de vrijstelling 70%. De resterende belaste waarde (30% boven €1.500.000) is onderworpen aan erf- of schenkbelasting naar het reguliere tarief. Sinds 2026 gelden aangescherpte regels: preferente aandelen zijn grotendeels uitgesloten van de BOR, tenzij zij zijn uitgegeven voor zakelijke doeleinden vóór 2025. Tbs-panden (onroerend goed verhuurd aan de eigen BV) vallen niet meer automatisch onder de BOR. De bezitseis voor de schenker is verlengd van 3 naar 5 jaar, en de voortzettingseis voor de opvolger blijft 3 jaar. Laat uw situatie tijdig beoordelen door een fiscaal advocaat.
Tarieven 2026
| Onderdeel | Percentage / Bedrag 2026 |
|---|---|
| Vrijstelling goingconcernwaarde ≤ €1.500.000 | 100% |
| Vrijstelling goingconcernwaarde > €1.500.000 | 70% |
| Schenkbelasting kind (belast deel, eerste schijf) | 10% |
| Schenkbelasting kind (belast deel, tweede schijf) | 20% |
| Erfbelasting kind (belast deel, eerste schijf) | 10% |
| Erfbelasting kind (belast deel, tweede schijf) | 20% |
| Bezitseis schenker | 5 jaar |
| Voortzettingseis opvolger | 3 jaar |
Rekenvoorbeeld
Uw bedrijf heeft een goingconcernwaarde van €3.000.000. U draagt het over aan uw kind via schenking in 2026.
- Vrijgesteld deel 1: €1.500.000 × 100% = €1.500.000
- Vrijgesteld deel 2: €1.500.000 × 70% = €1.050.000
- Belaste waarde: €3.000.000 − €2.550.000 = €450.000
- Schenkbelasting over belast deel: ca. €60.000 (afhankelijk van vrijstelling kind)
- Besparing dankzij BOR: ruim €540.000 ten opzichte van gewone overdracht
Zonder de BOR zou de schenkbelasting over €3.000.000 oplopen tot meer dan €600.000. De BOR levert hier een belastingbesparing op van meer dan 90%.
Veelgestelde vragen
Welke wijzigingen zijn er in de BOR per 2026?
Per 1 januari 2026 zijn preferente aandelen grotendeels uitgesloten van de BOR, tenzij zij vóór 2025 voor zakelijke doeleinden zijn uitgegeven. Tbs-panden (onroerend goed verhuurd aan de eigen BV) vallen niet meer automatisch onder het bedrijfsvermogen voor de BOR. De bezitseis voor de schenker is bovendien verlengd van 3 naar 5 jaar. Dit betekent dat planningsacties die eerder in 3 jaar konden worden voltooid, nu 5 jaar moeten rijpen.
Kan ik de BOR ook toepassen bij overdracht aan een kleinkind?
Ja, de BOR geldt zowel voor schenkingen als verervingen aan kleinkinderen, andere familieleden of zelfs niet-familieleden, mits de ontvanger de onderneming actief voortzet voor minimaal 3 jaar. De belastingdienst toetst streng of aan de voortzettingseis is voldaan.
Geldt de BOR ook voor mijn holdingstructuur?
De BOR is van toepassing op het ondernemingsvermogen in de holding, inclusief actieve dochterondernemingen. Passieve beleggingen in de holding worden uitgesloten. Of uw holdingstructuur volledig kwalificeert, hangt af van de activiteiten en de beleggingstoets. Een fiscaal advocaat kan dit beoordelen en uw structuur zo nodig aanpassen.
Wat zijn de gevolgen als de BOR achteraf onterecht blijkt te zijn toegepast?
Als de belastingdienst later vaststelt dat de BOR ten onrechte is toegepast — bijvoorbeeld omdat niet aan de voortzettingseis is voldaan — wordt de vrijgestelde belasting alsnog nageheven, vermeerderd met belastingrente en eventueel een vergrijpboete. Rechtsbescherming via bezwaar en beroep is dan noodzakelijk.
Advies van Mr. Miguel NICOLAS, Fiscaal Advocaat
De bedrijfsopvolgingsregeling biedt enorme belastingvoordelen, maar vereist nauwkeurige structurering en tijdige planning — zeker nu de regels per 2026 zijn aangescherpt. Mr. Miguel NICOLAS adviseert u over de optimale opzet van uw bedrijfsoverdracht, beoordeelt of uw holdingstructuur en aandelen kwalificeren voor de BOR, en staat u bij als de belastingdienst uw aanvraag betwist. Neem vandaag nog contact op voor een vrijblijvend gesprek.