Als DGA ontvangt u dividend van uw BV. Uw BV houdt hierop verplicht 15% dividendbelasting in en draagt dit af aan de belastingdienst. Dividendbelasting verrekening DGA box 2 is een essentieel onderdeel van uw belastingaangifte: de ingehouden dividendbelasting is volledig verrekenbaar met uw box 2-belasting, zodat u niet dubbel wordt belast. De volgorde is: BV houdt 15% in → u ontvangt netto 85% → bij aangifte verrekent u de 15% met uw box 2-aanslag (24,5% of 33%) → u betaalt het resterende saldo bij. Mr. Miguel NICOLAS, fiscaal advocaat, adviseert DGA’s over de optimale timing van dividenduitkeringen en procedures bij de belastingdienst.
🧮 Dividendbelasting Verrekening DGA 2026
Art. 1 Wet DB 1965 | Art. 9.2 Wet IB 2001⚠️ Disclaimer: Deze berekening is uitsluitend bedoeld als vrijblijvende indicatie en vervangt geen professioneel fiscaal advies. De uitkomsten zijn gebaseerd op de belastingtarieven 2026 (Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025). Fiscale wetgeving wijzigt regelmatig — raadpleeg altijd een gekwalificeerd fiscaal advocaat. Toepasselijke wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, SW 1956, WBR 1970.
Heeft u vragen over uw persoonlijke situatie?
Gratis kennismakingsgesprek →Hoe werkt de berekening?
Wanneer uw BV dividend uitkeert, houdt de vennootschap 15% dividendbelasting in op het bruto-dividendbedrag. Dit bedrag wordt door de BV binnen één maand na uitkering afgedragen via de aangifte dividendbelasting. U ontvangt netto 85% van het bruto dividend. In uw aangifte inkomstenbelasting geeft u het bruto dividend (100%) op als box 2-inkomen. U berekent de verschuldigde box 2-belasting (24,5% over de eerste €67.000, 33% over het meerdere). De reeds ingehouden dividendbelasting (15%) trekt u vervolgens af als verrekenbare voorheffing. Per saldo betaalt u bij uw aangifte IB het verschil tussen de box 2-belasting en de al afgedragen dividendbelasting.
Tarieven 2026
| Onderdeel | Tarief 2026 |
|---|---|
| Dividendbelasting (inhouding door BV) | 15% |
| Box 2-tarief schijf 1 (dividend ≤ €67.000 per partner) | 24,5% |
| Box 2-tarief schijf 2 (dividend > €67.000 per partner) | 33% |
| Verrekening dividendbelasting bij aangifte IB | Volledig verrekenbaar |
| Aangifte dividendbelasting door BV (termijn) | Binnen 1 maand na uitkering |
| Gecombineerde druk VPB (19%) + box 2 (24,5%) | ca. 40,4% |
| Gecombineerde druk VPB (25,8%) + box 2 (33%) | ca. 50,3% |
Rekenvoorbeeld
Uw BV keert €150.000 bruto dividend uit aan u als DGA. U heeft geen fiscale partner.
BV-verwerking:
- Bruto dividend: €150.000
- Dividendbelasting (15%): €22.500 — afgedragen door de BV
- U ontvangt netto: €127.500
Aangifte inkomstenbelasting box 2:
- Box 2-grondslag (bruto): €150.000
- Box 2 schijf 1 (€67.000 × 24,5%): €16.415
- Box 2 schijf 2 (€83.000 × 33%): €27.390
- Totale box 2-belasting: €43.805
- Verrekening dividendbelasting: −€22.500
- Te betalen bij aangifte IB: €21.305
Met een fiscale partner kunt u het dividend verdelen (€75.000 elk), waardoor u beiden de lage schijf (24,5%) benut — besparing ca. €8.250 ten opzichte van uitkering aan één persoon.
Veelgestelde vragen
Hoeveel dividendbelasting houdt mijn BV in bij een dividenduitkering?
Uw BV is verplicht 15% dividendbelasting in te houden op het bruto-dividendbedrag bij elke uitkering aan aandeelhouders. Deze 15% wordt door de BV afgedragen via de aangifte dividendbelasting, in te dienen bij de belastingdienst binnen 1 maand na de dividenduitkering. U ontvangt netto 85% van het uitgekeerde bedrag.
Hoe verrekening ik de dividendbelasting in mijn aangifte inkomstenbelasting?
In uw aangifte inkomstenbelasting geeft u het bruto dividend (100%) op als box 2-inkomen. U berekent de box 2-belasting over het bruto bedrag. Vervolgens voert u de ingehouden dividendbelasting (15%) in als verrekenbare voorheffing. Het verschil — box 2-belasting minus dividendbelasting — is de bijbetaling of teruggave bij uw aangifte. De verrekening werkt volledig: er is geen beperking op het te verrekenen bedrag.
Is het mogelijk te veel dividendbelasting te hebben betaald?
Ja, dat kan. Als uw box 2-belasting lager uitvalt dan de ingehouden dividendbelasting van 15% — bijv. bij een kleine dividenduitkering met hoge heffingskortingen of verliesverrekening — ontvangt u het te veel betaalde terug via uw aangifte inkomstenbelasting als belastingteruggave. Dit is relatief zeldzaam maar kan voorkomen bij gespreide kleine uitkeringen.
Wat zijn de gevolgen als mijn BV geen aangifte dividendbelasting doet?
Als de BV de aangifte dividendbelasting niet binnen 1 maand na de uitkering indient en betaalt, riskeert de vennootschap een verzuimboete (oplopend bij herhaling) en belastingrente over het te laat betaalde bedrag. Bovendien kan de belastingdienst de aandeelhouder aansprakelijk stellen. Mr. NICOLAS adviseert over de juiste administratie van dividenduitkeringen en staat u bij bij naheffingen.
Advies van Mr. Miguel NICOLAS, Fiscaal Advocaat
Dividendbelasting-verrekening is voor DGA’s een essentieel maar soms over het hoofd gezien onderdeel van de belastingaangifte. De optimale timing en omvang van dividenduitkeringen — rekening houdend met de tweeschijvenstructuur in box 2 en de mogelijkheid tot verdeling met een fiscale partner — vereist jaarlijkse aandacht. Mr. Miguel NICOLAS adviseert DGA’s over de optimale dividendstrategie, de correcte verrekening, en staat u bij bij geschillen met de belastingdienst. Neem contact op voor persoonlijk advies.