Als DGA heeft u jaarlijks een cruciale keuze: welk deel van uw bedrijfswinst keert u uit als salaris en welk deel als dividend? DGA salaris dividend berekenen 2026 is complexer dan ooit: de gewijzigde box 2-tarieven (twee schijven), het verplichte gebruikelijk loon en de gecombineerde druk van VPB + inkomstenbelasting bepalen samen de optimale verhouding. Een verkeerde keuze kost u duizenden euro’s belasting. Mr. Miguel NICOLAS, fiscaal advocaat gespecialiseerd in DGA-belastingoptimalisatie, berekent de meest voordelige mix voor uw situatie. Gebruik de onderstaande optimizer om het optimale salaris-dividendverhouding voor 2026 te bepalen.
🧮 DGA Salaris vs Dividend Optimizer 2026
⭐ Meest gebruikt⚠️ Disclaimer: Deze berekening is uitsluitend bedoeld als vrijblijvende indicatie en vervangt geen professioneel fiscaal advies. De uitkomsten zijn gebaseerd op de belastingtarieven 2026 (Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025). Fiscale wetgeving wijzigt regelmatig — raadpleeg altijd een gekwalificeerd fiscaal advocaat. Toepasselijke wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, SW 1956, WBR 1970.
Heeft u vragen over uw persoonlijke situatie?
Gratis kennismakingsgesprek →Hoe werkt de berekening?
Als DGA bent u verplicht uzelf een gebruikelijk loon uit te keren: minimaal het hoogste van €56.000 (2026), 75% van het loon bij de meest vergelijkbare dienstbetrekking, of het loon van de hoogstverdienende werknemer in uw BV. Over uw salaris betaalt u inkomstenbelasting in box 1 en zijn sociale premies verschuldigd. De resterende BV-winst wordt belast met vennootschapsbelasting (VPB). Na aftrek van VPB kunt u dividend uitkeren, belast in box 2. De optimale strategie minimaliseert de gecombineerde belastingdruk van VPB + IB-box 1 + IB-box 2. Met een fiscale partner kunt u bovendien tweemaal gebruikmaken van de lage box 2-schijf.
Tarieven 2026
| Onderdeel | Tarief / Bedrag 2026 |
|---|---|
| Gebruikelijk loon DGA (minimum) | € 56.000 |
| VPB schijf 1 (winst ≤ €200.000) | 19% |
| VPB schijf 2 (winst > €200.000) | 25,8% |
| IB box 1 schijf 1 (tot ca. €75.518) | 35,82% |
| IB box 1 schijf 2 (boven ca. €75.518) | 49,5% |
| Box 2 schijf 1 (dividend ≤ €67.000 per partner) | 24,5% |
| Box 2 schijf 2 (dividend > €67.000 per partner) | 33% |
| Dividendbelasting (voorheffing BV, verrekenbaar) | 15% |
Rekenvoorbeeld
BV-winst vóór DGA-salaris: €250.000. Gebruikelijk loon: €80.000.
- Salaris DGA: €80.000 → IB box 1 (ca. 35,82% + 49,5% gecombineerd): ca. €37.650
- Resterende BV-winst: €170.000 → VPB (19%): €32.300
- Winst na VPB beschikbaar als dividend: €137.700
- Box 2 (€67.000 × 24,5% + €70.700 × 33%): €39.696
- Totale belastingdruk: ca. €109.646 (43,9% effectief)
Vergelijking: bij een eenmanszaak met €250.000 winst zou de belasting oplopen tot ca. €122.000 (48,8%). De BV-structuur levert hier een voordeel van ruim €12.000 op — maar de optimale verhouding salaris/dividend kan dit verder verbeteren.
Veelgestelde vragen
Wat is het minimale DGA-salaris in 2026?
Het minimale gebruikelijk loon voor DGA’s bedraagt in 2026 €56.000. U bent echter verplicht het hoogste te hanteren van: €56.000, 75% van het marktconforme salaris voor vergelijkbare functies, of het loon van de best betaalde werknemer in uw BV. In de praktijk hanteert de belastingdienst bij veel DGA’s een hoger bedrag, zeker bij winstgevende BV’s.
Is het voordeliger meer dividend of meer salaris uit te keren?
Dit hangt af van uw winst, persoonlijke inkomenssituatie en of u een fiscale partner heeft. In veel gevallen is het voordelig het salaris op het wettelijk minimum te houden en de resterende winst als dividend (box 2) uit te keren — met name omdat VPB (19%) + box 2 (24,5%) goedkoper kan zijn dan IB in de hoogste schijf (49,5%). Een jaarlijkse berekening op maat is essentieel.
Wanneer past de belastingdienst het gebruikelijk loon aan?
De belastingdienst kan uw gebruikelijk loon corrigeren als het te laag is ten opzichte van vergelijkbare functies. Bij een DGA-salaris van €40.000 terwijl de marktwaarde €90.000 bedraagt, kan een naheffing worden opgelegd inclusief belastingrente. Mr. NICOLAS adviseert over de onderbouwing en verdediging van uw gebruikelijk loon.
Hoe werkt de box 2-optimalisatie met een fiscale partner?
Met een fiscale partner kunt u het dividend toerekenen aan beide partners, waardoor ieder de lage schijf (€67.000 × 24,5%) benut. Dit levert gezamenlijk een eerste-schijfvoordeel op van ruim €11.000 vergeleken met uitkering aan één partner. De toerekening kan jaarlijks flexibel worden bepaald in de belastingaangifte.
Advies van Mr. Miguel NICOLAS, Fiscaal Advocaat
De optimale DGA-strategie voor salaris en dividend vereist jaarlijkse bijsturing, zeker na de invoering van de tweeschijvenstructuur in box 2. Mr. Miguel NICOLAS analyseert uw BV-resultaten, berekent het optimale salaris-dividendmix, adviseert over de onderbouwing van het gebruikelijk loon en staat u bij als de belastingdienst corrigeert. Neem contact op voor een persoonlijke berekening op maat.