De kleineondernemersregeling (KOR) is een BTW-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet tot €20.000. Kleineondernemersregeling KOR drempel 2026 is €20.000: blijft uw omzet onder deze grens, dan hoeft u geen BTW te factureren, geen BTW-aangifte te doen en geen uitgebreide BTW-administratie bij te houden. Dit scheelt aanzienlijk veel tijd en lasten. De KOR heeft echter ook nadelen: u mag geen BTW aftrekken op uw inkopen. Mr. Miguel NICOLAS, fiscaal advocaat, adviseert startende ondernemers, ZZP’ers en kleine bedrijven over de voor- en nadelen van de KOR, de gevolgen van een drempeloverschrijding, en de nieuwe EU-KOR per 2025.
🧮 KOR Kleineondernemersregeling 2026 — €20.000 Drempel
Art. 25 Wet OB 1968⚠️ Disclaimer: Deze berekening is uitsluitend bedoeld als vrijblijvende indicatie en vervangt geen professioneel fiscaal advies. De uitkomsten zijn gebaseerd op de belastingtarieven 2026 (Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025). Fiscale wetgeving wijzigt regelmatig — raadpleeg altijd een gekwalificeerd fiscaal advocaat. Toepasselijke wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, SW 1956, WBR 1970.
Heeft u vragen over uw persoonlijke situatie?
Gratis kennismakingsgesprek →Hoe werkt de berekening?
Na aanmelding voor de KOR brengt u geen BTW in rekening bij uw klanten en doet u geen kwartaal- of maandaangiften omzetbelasting. U factureert met de vermelding “BTW vrijgesteld o.g.v. de kleineondernemersregeling”. In ruil hiervoor kunt u de BTW op uw inkopen niet aftrekken als voorbelasting. Overschrijdt uw omzet in een jaar de grens van €20.000, dan verlaat u de KOR direct — ook midden in het jaar — en moet u met terugwerkende kracht BTW berekenen en afdragen over de al gefactureerde omzet. Na uitschrijving geldt een verplichte wachttermijn van 3 jaar voordat u opnieuw kunt deelnemen.
Tarieven 2026
| Onderdeel | Bedrag / Regeling 2026 |
|---|---|
| KOR-drempel jaaromzet | € 20.000 |
| BTW-tarief bij KOR | 0% (vrijgesteld van BTW-heffing) |
| Voorbelasting aftrekken bij KOR | Niet mogelijk |
| Aanmeldtermijn | Min. 4 weken vóór ingangsdatum |
| Minimale deelnameperiode | 3 jaar (tenzij drempel overschreden) |
| Wachttermijn na uitschrijving | 3 jaar |
| EU-KOR (buitenlandse omzet, per 2025) | Beschikbaar — max. €100.000 EU-omzet |
Rekenvoorbeeld
U bent fotograaf met een verwachte jaaromzet van €18.000 (exclusief BTW).
Zonder KOR — reguliere BTW-aangifte:
- Omzet ex BTW: €18.000
- BTW te factureren (21%): €3.780
- Totale klantfacturen inclusief BTW: €21.780
- Voorbelasting op inkopen (€2.000 × 21%): −€420
- Netto BTW-afdracht per jaar: €3.360
- + 4 kwartaalaangiften administratie per jaar
Met KOR:
- Facturen exclusief BTW: €18.000
- Geen BTW-aangifte, geen BTW-administratie
- Geen aftrek voorbelasting inkopen (nadeel: €420)
- Netto voordeel KOR vs geen KOR: €3.360 − €420 = €2.940 per jaar — plus tijdsbesparing
KOR is het meest voordelig als u weinig inkopen heeft en voornamelijk aan particulieren factureert.
Veelgestelde vragen
Wat is de omzetdrempel van de KOR in 2026?
De KOR-drempel bedraagt in 2026 €20.000 jaaromzet (exclusief BTW). Overschrijdt u deze grens — ook al is het met maar één euro — dan vervalt de KOR-status direct en moet u met terugwerkende kracht BTW berekenen en afdragen, ook over de omzet die u al eerder dat jaar heeft gefactureerd zonder BTW. Dit kan een onverwachte BTW-schuld opleveren.
Is de KOR voordeliger dan gewone BTW-aangifte?
Dit hangt af van uw klantenkring en kostenniveau. Factureert u voornamelijk aan particulieren (die geen BTW terugvragen), dan is de KOR aantrekkelijk: uw prijs kan lager zijn, wat concurrentievoordeel biedt. Factureert u voornamelijk aan BTW-ondernemers (die de BTW toch aftrekken), dan maakt het voor hen niet uit en verliest u alleen het recht op voorbelastingaftrek op uw inkopen.
Hoe meld ik mij aan voor de KOR?
U meldt zich aan bij de belastingdienst via het online portaal of schriftelijk, minimaal 4 weken vóór de gewenste ingangsdatum. De KOR gaat altijd in op de eerste dag van een belastingtijdvak (kwartaal). Na aanmelding geldt een minimale deelnameperiode van 3 jaar, tenzij u de omzetdrempel overschrijdt. Na uitschrijving geldt een wachttermijn van 3 jaar voor herinschrijving.
Wat is de EU-KOR en voor wie is die relevant?
Sinds 2025 bestaat de EU-KOR: kleine ondernemers kunnen ook in andere EU-landen van een BTW-vrijstelling gebruikmaken, mits hun totale EU-omzet onder €100.000 blijft én de nationale drempel van het betreffende land niet wordt overschreden. Dit is met name interessant voor webwinkels, digitale dienstverleners en ondernemers die in meerdere EU-landen actief zijn. Registratie verloopt via de Nederlandse belastingdienst.
Advies van Mr. Miguel NICOLAS, Fiscaal Advocaat
De KOR biedt kleine ondernemers aanzienlijk minder administratieve last, maar de gevolgen van een onverwachte drempeloverschrijding kunnen ingrijpend zijn — zeker bij naheffing met terugwerkende kracht. Mr. Miguel NICOLAS adviseert u over de voor- en nadelen van de KOR voor uw specifieke situatie, de EU-KOR mogelijkheden, en staat u bij als de belastingdienst de toepassing betwist of BTW-naheffingen oplegt. Neem contact op voor vrijblijvend advies.