Als ZZP’er, ondernemer of werknemer met een pensioentekort kunt u via een lijfrentepremie belastingvoordeel realiseren en tegelijk uw pensioenopbouw versterken. Lijfrente aftrek berekenen jaarruimte 2026 vereist kennis van uw beschikbare jaarruimte (30% van de premiegrondslag, max. €36.984) en eventuele reserveringsruimte (niet-benutte jaarruimte van de afgelopen 10 jaar). Elke euro ingelegd in een lijfrente is aftrekbaar in box 1 — een directe belastingbesparing van 35,82% of 49,5%. Mr. Miguel NICOLAS, fiscaal advocaat, adviseert ondernemers en DGA’s over lijfrenteconstructies, pensioentekortberekeningen en de fiscale optimalisatie bij staking van een onderneming.
🧮 Lijfrente Aftrek & Pensioentekort 2026
Art. 3.127 Wet IB 2001⚠️ Disclaimer: Deze berekening is uitsluitend bedoeld als vrijblijvende indicatie en vervangt geen professioneel fiscaal advies. De uitkomsten zijn gebaseerd op de belastingtarieven 2026 (Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025). Fiscale wetgeving wijzigt regelmatig — raadpleeg altijd een gekwalificeerd fiscaal advocaat. Toepasselijke wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, SW 1956, WBR 1970.
Heeft u vragen over uw persoonlijke situatie?
Gratis kennismakingsgesprek →Hoe werkt de berekening?
De maximale lijfrenteaftrek bestaat uit twee componenten: de jaarruimte en de reserveringsruimte. De jaarruimte is het bedrag dat u dit jaar mag aftrekken: 30% van uw premiegrondslag (inkomen minus de AOW-franchise van €17.545, minus eventuele pensioenaangroei via een werkgever) tot een maximum van €36.984. De premiegrondslag wordt bepaald op basis van uw inkomen in het voorgaande jaar (max. €140.434). De reserveringsruimte is de som van niet-benutte jaarruimtes uit de afgelopen 10 jaar (max. €38.000 per jaar; bij leeftijd ≥ 60 jaar max. €75.834). Lijfrentepremies zijn aftrekbaar als u ze betaalt vóór 31 december van het belastingjaar of vóór de aangifte-inleverdatum. Bij uitkering later is de lijfrente belast in box 1.
Tarieven 2026
| Onderdeel | Bedrag / Percentage 2026 |
|---|---|
| Jaarruimte (percentage van premiegrondslag) | 30% |
| Maximum jaarruimte 2026 | € 36.984 |
| Maximum premiegrondslag | € 140.434 |
| AOW-franchise (aftrek van premiegrondslag) | € 17.545 |
| Reserveringsruimte maximum (jonger dan 60 jaar) | € 38.000 |
| Reserveringsruimte maximum (60 jaar of ouder) | € 75.834 |
| Belastingbesparing aftrek (schijf 1) | 35,82% |
| Belastingbesparing aftrek (schijf 2) | 49,5% |
Rekenvoorbeeld
U bent ZZP’er met een winst van €85.000 in 2025. U heeft geen pensioenopbouw via een werkgever.
Jaarruimte 2026 (berekend op basis van 2025-inkomen):
- Premiegrondslag: €85.000 − €17.545 = €67.455
- Jaarruimte: €67.455 × 30% = €20.237
U legt het volledige bedrag in op een lijfrentespaarrekening of -beleggingsrekening.
Belastingbesparing in 2026:
- Bij schijf 1-inkomen (35,82%): €20.237 × 35,82% = €7.249 directe besparing
- Bij schijf 2-inkomen (49,5%): €20.237 × 49,5% = €10.017 directe besparing
Netto kostprijs van €20.237 pensioenopbouw bij hoog inkomen: slechts €10.220 — de belastingdienst betaalt de rest. Bij uitkering later betaalt u belasting, maar doorgaans tegen een lager tarief dan nu.
Veelgestelde vragen
Hoeveel mag ik inleggen op mijn lijfrenterekening in 2026?
De maximale lijfrenteaftrek in 2026 is gelijk aan uw jaarruimte (30% van de premiegrondslag, max. €36.984) plus eventuele reserveringsruimte (niet-benutte jaarruimtes van de afgelopen 10 jaar). De precieze hoogte hangt af van uw inkomen in 2025 en uw eventuele pensioenopbouw via een werkgever of eigen pensioenregeling. De belastingdienst-tool “Berekening jaarruimte” geeft een indicatie; Mr. NICOLAS berekent de exacte ruimte voor u.
Wat is het verschil tussen jaarruimte en reserveringsruimte?
De jaarruimte is het bedrag dat u in het huidige jaar mag aftrekken op basis van uw inkomen van het vorige jaar. De reserveringsruimte is de optelsom van jaarruimtes die u in de afgelopen 10 jaar niet heeft benut. Beide mogen worden gecombineerd, maar de reserveringsruimte heeft een eigen maximum (€38.000 of €75.834 bij 60+). Heeft u jarenlang geen lijfrente betaald, dan heeft u mogelijk een grote reserveringsruimte opgebouwd.
Is lijfrente ook interessant voor een DGA?
Ja, zeker. DGA’s die geen of weinig pensioen opbouwen via hun BV kunnen via een lijfrente in privé belastingvoordeel realiseren en pensioen opbouwen. Bijzonder interessant: bij staking van uw eenmanszaak of bij uittreding als DGA mag de stakingswinst deels worden omgezet in een lijfrente, waardoor belasting wordt uitgesteld tot de uitkeringsfase. Mr. NICOLAS berekent de optimale lijfrentestrategie voor uw situatie.
Wanneer wordt de lijfrente-uitkering belast?
De uitkering van een lijfrente wordt belast als inkomen in box 1 op het moment van uitkering. Doorgaans is dit na uw pensioendatum, wanneer uw inkomen en belastingdruk lager zijn. Dit belastinguitstel is het fiscale voordeel van lijfrente: u trekt de premie af in een jaar met hoog inkomen (hoog tarief) en betaalt belasting bij uitkering in een jaar met lager inkomen (lager tarief).
Advies van Mr. Miguel NICOLAS, Fiscaal Advocaat
Lijfrente is een krachtig fiscaal instrument voor ZZP’ers en DGA’s met een pensioentekort — maar de maximale ruimte berekenen en de juiste productsoort kiezen vereist maatwerk. Mr. Miguel NICOLAS adviseert over de jaarruimte- en reserveringsruimteberekening, de optimale lijfrentestrategie (spaarrekening, beleggingsrekening of verzekering), en de toepassing bij stakingswinst bij bedrijfsbeëindiging. Neem contact op voor een pensioen- en lijfrenteadvies op maat.