De mkb-winstvrijstelling is een automatische fiscale vrijstelling voor iedere IB-ondernemer: 12,7% van de belastbare winst na aftrek van de ondernemersaftrekken wordt vrijgesteld van inkomstenbelasting. MKB winstvrijstelling berekenen 12,7 procent is voor elke eenmanszaak, VOF of maatschap een essentieel onderdeel van de belastingaangifte. U hoeft niet aan het urencriterium te voldoen om van de mkb-winstvrijstelling gebruik te maken — deze geldt automatisch voor alle IB-ondernemers. Mr. Miguel NICOLAS, fiscaal advocaat, adviseert ondernemers over de optimale toepassing van fiscale vrijstellingen, aftrekposten en de combinatie met andere ondernemersfaciliteiten in de aangifte inkomstenbelasting.
🧮 MKB-Winstvrijstelling Berekenen 2026 — 12,7%
Art. 3.79a Wet IB 2001⚠️ Disclaimer: Deze berekening is uitsluitend bedoeld als vrijblijvende indicatie en vervangt geen professioneel fiscaal advies. De uitkomsten zijn gebaseerd op de belastingtarieven 2026 (Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025). Fiscale wetgeving wijzigt regelmatig — raadpleeg altijd een gekwalificeerd fiscaal advocaat. Toepasselijke wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, SW 1956, WBR 1970.
Heeft u vragen over uw persoonlijke situatie?
Gratis kennismakingsgesprek →Hoe werkt de berekening?
De mkb-winstvrijstelling wordt toegepast ná de ondernemersaftrekken (zelfstandigenaftrek, startersaftrek). U berekent eerst de winst na zelfstandigenaftrek, en trekt vervolgens 12,7% van dat bedrag af als mkb-winstvrijstelling. De resterende winst is de belastbare winst waarover u inkomstenbelasting betaalt in box 1. Let op: de mkb-winstvrijstelling werkt symmetrisch — ook bij verlies vergroot de vrijstelling het verlies met 12,7%, wat de belastingteruggave in dat jaar verlaagt. De mkb-winstvrijstelling geldt uitsluitend voor IB-ondernemers (eenmanszaak, VOF, maatschap), niet voor BV’s en NV’s die onder de vennootschapsbelasting vallen.
Tarieven 2026
| Onderdeel | Tarief / Bedrag 2026 |
|---|---|
| MKB-winstvrijstelling percentage | 12,7% |
| Grondslag | Winst na ondernemersaftrekken |
| Urencriterium vereist? | Nee — geldt voor alle IB-ondernemers |
| Geldt bij verlies? | Ja (vergroot verliesaftrek met 12,7%) |
| Geldt voor BV / NV? | Nee — alleen IB-ondernemers |
| Maximumbedrag mkb-winstvrijstelling | Geen maximum |
Rekenvoorbeeld
Winst eenmanszaak: €70.000. U voldoet aan het urencriterium.
Stap 1 — Zelfstandigenaftrek:
- Winst na zelfstandigenaftrek: €70.000 − €2.470 = €67.530
Stap 2 — MKB-winstvrijstelling (12,7%):
- Vrijstelling: €67.530 × 12,7% = €8.576
- Belastbare winst: €67.530 − €8.576 = €58.954
Stap 3 — Inkomstenbelasting:
- IB schijf 1 (€58.954 × 35,82%): ca. €21.118
- Na heffingskortingen (indicatief): ca. €15.500
- Netto inkomen: ca. €54.500
Zonder de mkb-winstvrijstelling zou u ca. €3.070 extra belasting betalen over de €8.576 vrijgestelde winst. Over een loopbaan van 20 jaar als ondernemer bedraagt dit voordeel meer dan €60.000.
Veelgestelde vragen
Hoe hoog is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
De mkb-winstvrijstelling bedraagt in 2026 12,7% van de winst na aftrek van de ondernemersaftrekken. Dit percentage is de afgelopen jaren verlaagd (was 14% in 2022). Er is geen maximumbedrag: hoe hoger uw winst, hoe groter het absolute belastingvoordeel van de vrijstelling.
Geldt de mkb-winstvrijstelling ook als ik geen zelfstandigenaftrek krijg?
Ja. De mkb-winstvrijstelling geldt voor alle IB-ondernemers, ook als u niet voldoet aan het urencriterium en daardoor geen recht heeft op de zelfstandigenaftrek. In dat geval wordt de vrijstelling berekend over de volledige winst (12,7%), zonder eerst de zelfstandigenaftrek in mindering te brengen. Dit maakt de mkb-winstvrijstelling breder toepasbaar dan de zelfstandigenaftrek.
Wat is het effect van de mkb-winstvrijstelling bij verlies?
Als uw onderneming een verlies lijdt, vermindert de mkb-winstvrijstelling het aftrekbare verlies met 12,7%. Stel uw verlies is €20.000, dan wordt dit verminderd naar €17.460 (€20.000 × 87,3%). U kunt dus minder verlies aftrekken in box 1. Dit is een nadeel van de vrijstelling dat ondernemers met verliesjaren soms verrast.
Geldt de mkb-winstvrijstelling bij meerdere ondernemingen?
Ja. Als u meerdere IB-ondernemingen drijft (bijv. twee eenmanszaken), worden alle winsten en verliezen bij elkaar opgeteld. De mkb-winstvrijstelling wordt berekend over het totaalsaldo na alle ondernemersaftrekken. Een verliesgevende onderneming vermindert dus de grondslag voor de vrijstelling van een winstgevende.
Advies van Mr. Miguel NICOLAS, Fiscaal Advocaat
De mkb-winstvrijstelling is een automatische besparing voor alle IB-ondernemers, maar de combinatie met andere aftrekposten — zelfstandigenaftrek, investeringsaftrek, lijfrente-inleg — vereist een nauwkeurige berekening voor maximaal belastingvoordeel. Mr. Miguel NICOLAS adviseert eenmanszaken, VOF’s en maatschappen over de optimale belastingaangifte en staat u bij als de belastingdienst uw winst of aftrekken betwist. Neem contact op voor een vrijblijvende analyse.