Elke BV in Nederland is jaarlijks vennootschapsbelasting (VPB) verschuldigd over haar belastbare winst. Vennootschapsbelasting berekenen BV 2026 is cruciaal voor elke DGA en ondernemer: over de eerste €200.000 winst geldt het lage tarief van 19%, over het meerdere het hoge tarief van 25,8%. Met de juiste fiscale structurering — innovatiebox, deelnemingsvrijstelling, investeringsaftrek, verliesverrekening — kunt u de VPB-last aanzienlijk verlagen. Mr. Miguel NICOLAS, fiscaal advocaat gespecialiseerd in vennootschaps- en ondernemingsbelasting, adviseert BV’s over belastingoptimalisatie, aftrekposten en procedures bij de belastingdienst.
🧮 Vennootschapsbelasting Berekenen 2026 — Vpb Calculator
Art. 22 Wet Vpb 1969⚠️ Disclaimer: Deze berekening is uitsluitend bedoeld als vrijblijvende indicatie en vervangt geen professioneel fiscaal advies. De uitkomsten zijn gebaseerd op de belastingtarieven 2026 (Belastingplan 2026, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 december 2025). Fiscale wetgeving wijzigt regelmatig — raadpleeg altijd een gekwalificeerd fiscaal advocaat. Toepasselijke wetgeving: Wet IB 2001, Wet Vpb 1969, Wet OB 1968, SW 1956, WBR 1970.
Heeft u vragen over uw persoonlijke situatie?
Gratis kennismakingsgesprek →Hoe werkt de berekening?
De vennootschapsbelasting wordt berekend over de belastbare winst van de BV: de fiscale winst na aftrek van alle aftrekbare kosten, fiscale afschrijvingen en bijzondere reserves. De fiscale winst wijkt vaak af van de commerciële winst in de jaarrekening, door fiscale correcties zoals andere afschrijvingstermijnen, de herinvesteringsreserve (HIR) en niet-aftrekbare kosten. Verliezen zijn carry-back verrekenbaar met de winst van het voorgaande jaar (max. 1 jaar) en carry-forward met toekomstige winsten (onbeperkt, maar gemaximeerd). Bijzondere faciliteiten zoals de innovatiebox (9%) en deelnemingsvrijstelling verlagen de effectieve VPB-druk verder.
Tarieven 2026
| Onderdeel | Tarief / Bedrag 2026 |
|---|---|
| VPB schijf 1 (belastbare winst ≤ €200.000) | 19% |
| VPB schijf 2 (belastbare winst > €200.000) | 25,8% |
| Innovatiebox (kwalificerende innovatiewinst) | 9% |
| Deelnemingsvrijstelling (dividenden van deelnemingen) | 0% (vrijgesteld) |
| Verliesverrekening carry-back | 1 jaar (max. €1.000.000) |
| Verliesverrekening carry-forward | Onbeperkt (50% boven €1.000.000) |
Rekenvoorbeeld
Uw BV heeft een belastbare winst van €350.000 in 2026.
- Schijf 1 (€200.000 × 19%): €38.000
- Schijf 2 (€150.000 × 25,8%): €38.700
- Totale VPB: €76.700
- Netto winst na VPB: €273.300
Met innovatiebox (MKB-forfait 25%, WBSO aanwezig):
- Innovatiewinst (€87.500 × 9%): €7.875
- Normale winst (€262.500: 19% × €200.000 + 25,8% × €62.500): €54.075
- Totale VPB met innovatiebox: €61.950 — besparing: €14.750
Veelgestelde vragen
Wat is het VPB-tarief voor een BV in 2026?
In 2026 geldt een tweeschijvenstelsel: 19% over de eerste €200.000 belastbare winst en 25,8% over het meerdere. Dit zijn de reguliere tarieven vóór bijzondere faciliteiten. Met de innovatiebox (9% over kwalificerende innovatiewinst) en de deelnemingsvrijstelling (0% over dividenden uit deelnemingen) kan de effectieve VPB-druk significant lager uitvallen.
Wat is het verschil tussen commerciële en fiscale winst?
De commerciële winst (in de jaarrekening) en de fiscale winst (grondslag VPB) wijken regelmatig af. Fiscale correcties zijn onder meer: afwijkende afschrijvingstermijnen, niet-aftrekbare kosten (representatiekosten boven drempel, boetes), de herinvesteringsreserve (uitstel belasting bij herinvestering) en de egalisatiereserve. Een goede fiscale planning begint bij een correcte berekening van de fiscale winst.
Kan ik VPB-verliezen verrekenen met eerdere of latere jaren?
Ja. VPB-verliezen zijn carry-back verrekenbaar met de winst van het voorgaande jaar (maximaal €1.000.000). Carry-forward verrekening met toekomstige winsten is onbeperkt in de tijd, maar wel beperkt tot €1.000.000 per jaar plus 50% van de winst die €1.000.000 overstijgt. Bij grote verliezen kan de verrekening daardoor jaren duren.
Wanneer moet ik VPB-aangifte doen?
De VPB-aangifte moet in principe binnen 5 maanden na het einde van het boekjaar worden ingediend (voor een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar: vóór 1 juni). Via een belastingconsulent of fiscaal advocaat kunt u in veel gevallen uitstel verkrijgen. Te late indiening kan leiden tot een verzuimboete van maximaal €2.639 (2026).
Advies van Mr. Miguel NICOLAS, Fiscaal Advocaat
Vennootschapsbelasting is voor BV’s een van de grootste jaarlijkse kostenposten. Met de juiste fiscale structurering — innovatiebox, deelnemingsvrijstelling, holding-optimalisatie en verliesverrekening — kunt u de VPB-druk aanzienlijk verlagen. Mr. Miguel NICOLAS analyseert uw BV-winst, identificeert alle optimalisatiemogelijkheden en staat u bij bij boekenonderzoeken en aanslagen van de belastingdienst. Neem contact op voor een vrijblijvende analyse.