BTW Advocaat: Van Naheffingsaanslag tot Franse BTW

De btw lijkt een Nederlandse belasting, maar is in werkelijkheid Europees recht: de Wet op de omzetbelasting voert de Btw-richtlijn uit, en het laatste woord ligt vaak bij het Hof van Justitie in Luxemburg. Precies daar ligt de kracht van dit kantoor. Mr. Miguel Nicolas — advocaat en doctor in het recht — staat ondernemers bij in btw-geschillen met de Belastingdienst én in alles wat de Franse btw raakt. Vanuit Rotterdam en Parijs, in het Nederlands.

Waarmee helpt een btw-advocaat?

Een btw-advocaat komt in beeld waar de aangiftepraktijk van uw boekhouder of adviseur ophoudt: wanneer een standpunt verdedigd moet worden, een aanslag of boete op de mat valt, of een structuur vooraf getoetst moet worden. Het kantoor adviseert en procedeert onder meer over:

• naheffingsaanslagen omzetbelasting, belastingrente en vergrijpboetes;
• geweigerde aftrek van voorbelasting of geweigerd nultarief, onder meer bij (vermeende) btw-carrouselfraude;
• boekenonderzoeken en vragenbrieven van de Belastingdienst;
• vrijstellingen, tariefdiscussies en de fiscale eenheid voor de btw;
• intracommunautaire leveringen, afstandsverkopen en de One Stop Shop (OSS);
• invoer-btw en de samenloop met douanerechten;
• Franse btw: registratie, verlegging bij invoer, teruggaaf, controles en e-facturatie.

Naheffingsaanslag omzetbelasting ontvangen?

Een naheffingsaanslag betekent dat de inspecteur vindt dat er te weinig btw is voldaan — door een correctie na een boekenonderzoek, een geweigerde aftrek, een geschat bedrag bij een ontbrekende aangifte of een balansschuld. Vaak komt daar belastingrente bij, en in ernstiger gevallen een verzuim- of vergrijpboete. Voor een vergrijpboete moet de inspecteur opzet of grove schuld bewijzen; dat verwijt verdient altijd zelfstandig verweer.

In de bezwaar- en beroepsfase draait het om bewijs en procedure: is de schatting redelijk, is de administratie terecht verworpen, dreigt omkering en verzwaring van de bewijslast, en heeft de inspecteur de algemene beginselen van behoorlijk bestuur gerespecteerd? Als btw-advocaat voert het kantoor dit verweer met een extra troef: de toetsing aan het Unierecht, waar de Nederlandse rechter aan gebonden is.

Btw-carrouselfraude: nultarief of aftrek geweigerd

Wie handelt in fraudegevoelige sectoren — auto’s, elektronica, metalen, dranken — kan ongewild in een keten terechtkomen waarin ergens geen btw wordt afgedragen. De Belastingdienst weigert dan het nultarief of de aftrek van voorbelasting met het verwijt dat u „wist of had moeten weten” van de fraude. De financiële gevolgen zijn fors: naheffing over jaren, boetes en soms een strafrechtelijk vervolgtraject.

Juist hier biedt de rechtspraak van het Hof van Justitie houvast: de bewijslast ligt bij de inspecteur, die aan de hand van objectieve gegevens moet aantonen dat u van de fraude wist of had moeten weten. Van een zorgvuldige ondernemer mag geen alomvattend onderzoek naar iedere handelspartner worden verlangd. Het kantoor toetst het dossier systematisch aan deze Europese maatstaven.

Btw is Europees recht — en dat is uw kans

Neutraliteit, evenredigheid, rechtszekerheid: het zijn geen abstracties, maar Unierechtelijke beginselen waaraan iedere Nederlandse btw-beslissing moet voldoen. Menig geschil dat naar nationaal recht verloren lijkt, kantelt op een arrest uit Luxemburg. Mr. Nicolas promoveerde op de verhouding tussen belastingverdragen en het EU-Werkingsverdrag en procedeert dagelijks op het snijvlak van nationaal en Europees belastingrecht — een invalshoek die in de Nederlandse btw-praktijk het verschil kan maken.

Btw-advocaat voor zaken met Frankrijk

Voor Nederlandse ondernemers met Franse activiteiten is het kantoor de korte lijn naar de Franse fiscus. Frankrijk kent vier btw-tarieven; welk tarief geldt, luistert nauw.

Verplichte verlegging van invoer-btw

Nederland kent de verlegging van invoer-btw via de artikel 23-vergunning. Frankrijk ging een stap verder: sinds 2022 wordt de Franse invoer-btw verplicht verlegd naar de btw-aangifte (CA3). Goed voor uw cashflow, maar het veronderstelt een Frans btw-nummer op het moment van invoer. Wie zonder registratie via een Franse haven invoert, loopt vast bij de douane — een klassieke valkuil voor Nederlandse importeurs.

Teruggaaf van Franse btw

Nederlandse ondernemingen zonder Franse btw-registratie kunnen de Franse btw op kosten (beurzen, transport, verblijf) terugvragen via de Europese teruggaafprocedure, met Nederland als loket. De indieningsroute is in 2026 gewijzigd, maar de fatale termijn niet: het verzoek over een kalenderjaar moet uiterlijk op 30 september van het volgende jaar binnen zijn. Bij afwijzing door de Franse fiscus staat bezwaar en beroep in Frankrijk open — een procedure die het kantoor rechtstreeks voert.

E-facturatie in Frankrijk

Sinds september 2026 is e-facturatie in Frankrijk geldend recht: Franse btw-plichtige ondernemingen moeten elektronische facturen kunnen ontvangen, en de uitreikingsplicht wordt gefaseerd ingevoerd. Ook Nederlandse bedrijven met een Franse vestiging of Frans btw-nummer krijgen ermee te maken. Lees de praktische gevolgen in ons artikel E-facturatie in Frankrijk 2026–2027.

Veelgestelde vragen aan een btw-advocaat